web1000 verzekeringen geeft u nieuws en informatie over alle financiele producten. Bij web1000 verzekeringen kunt u vrijblijvend een offerte aanvragen of online een verzekering afsluiten
Kapitaalverzekeringen
Een kapitaalverzekering, die verbonden is aan een hypotheek, kan vrijgesteld
zijn van vermogensrendementheffing, mits de polis fiscaal in "box 1"
wordt geplaatst. Voor alle andere kapitaalverzekeringen geldt, dat ze
automatisch in box 3 terecht komen, waar de waarde met
vermogensrendementheffing wordt belast. (1,2%) Zeker met het oog op de
verschillen tussen "oude" polissen en nieuwe polissen kan dit soms
een ingewikkelde keuze zijn. Een keuze waar wij u graag bij helpen.
Toch even wat nadere toelichting:
Oud regime
Polissen die afgesloten zijn vóór 15
september 1999, blijven afzonderlijk vrijgesteld tot een waarde
van EUR 123.428 per persoon. Het is dan ook bepaald onverstandig die
"oude" polissen onder te brengen in box 1. Ze zijn immers
afzonderlijk vrijgesteld?
Om de uitkering (tot het maximum) belastingvrij te laten blijven is het wel van
belang, dat de polis constant aan alle ‘oude’ fiscale eisen blijft
voldoen. (denk aan de minimale premiebetalingduur en de maximale
premieverhouding). Dat betekent, dat na 14 september 1999 de looptijd niet
verlengd mag zijn en de verzekerde som en de premie niet verhoogd mogen
zijn.
Polissen die afgesloten zijn voor
1 januari 1992 kennen zelfs een extra vrijstelling, die even
groot is als de waarde, die de polis op 31 december 2000 had. En daarbij geldt,
dat na 31 december 1991 de verzekerde som niet mag zijn verhoogd, de
premie niet mag zijn verhoogd en de looptijd niet mag zijn verlengd!
Het betekent in ieder geval dat met het wijzigen van
"oude" polissen uiterst voorzichtig omgegaan moet worden. Ook
het afkopen van "oude" polissen moet afgeraden worden. Al zal dat wel
van de omstandigheden afhangen. De fiscus laat u overigens volledig vrij
in wat u met de uitkering van die "oude" polis doet. U hoeft daarmee
zelfs de hypotheek niet af te lossen, als uw geldverstrekker dat tenminste goed
vindt. Voldoet u niet aan de genoemde fiscale spelregels, dan kan het
rentebestanddeel in de levensverzekering alsnog in box 1 (als inkomen) belast
worden. Voorzichtig handelen dus.
Nieuw regime: de box 1 polis (aflossen
hypotheek)
Wilt u aanspraak maken op de ruime vrijstelling voor kapitaalverzekeringen in
box 1 (in 2002: maximaal EUR 29.400 en EUR 129.500 per persoon na respectievelijk
vijftien en twintig jaar premie betalen), dan moet u zich aan een aantal
fiscale spelregels houden:
- In de verzekeringspolis
moet de volgende bepaling zijn opgenomen: ‘De begunstigde zal de
kapitaalverzekering aanwenden ter aflossing van de schulden aangegaan ter
verwerving van de eigen woning in de zin van de Wet inkomstenbelasting
2001 van de verzekeringnemer, van diens echtgenoot of van degene met wie
de verzekeringnemer duurzaam een gemeenschappelijke huishouding voert.’
Onder ‘verwerving’ wordt hier ook begrepen: onderhoud en verbetering van
de woning.
- De hoogste jaarpremie
mag niet meer bedragen dan tienmaal de laagste jaarpremie. Voor polissen
van vóór 1992 gelden andere verhoudingen.
- Er moet minimaal
vijftien jaar c.q.twintig jaar achter elkaar premie zijn betaald.
- De verzekering moet
recht geven op een eenmalige uitkering bij in leven zijn of bij overlijden
van u, uw echtgenoot of degene met wie u duurzaam een gezamenlijke
huishouding voert.
- De verzekering moet
zijn afgesloten bij een professionele verzekeraar.
- De maximale looptijd
van de verzekering bedraagt dertig jaar.
Box
3 polis
Over de besteding van de uitkering uit een kapitaalverzekering in box 3 heeft
de fiscus niets te zeggen. Als uw geldverstrekker het goed vindt, kunt u de verzekering
ook aan andere doelen besteden dan alleen het aflossen van de hypotheek. Ook
kunt u een vermogen opbouwen dat groter is dan de hypotheek. Het enige gevolg
van box 3 is dus, dat de waarde van de polis belast wordt met 1,2% over het
vermogen dat de algemene vrijstelling per persoon te boven gaat.
